冲销借款就是对挂的往来借款进行的一个冲减过程,具体的账务处理如下:
发生借款时,借:其他应收款
贷:银行存款(库存现金)冲销借款时,也就是收到了还款
借:银行存款(库存现金)贷:其他应收款
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行。