金华市某企业虚开发票3万多元，税务局罚款5万并依法移送司法机关
国家税务总局金华市税务局第二稽查局税务事项通知书（重大税收违法失信主体告知适用）
金税二稽通 〔〕10019号
义乌市***饰品有限公司（纳税人识别号:330***342435）：
事由:拟将你单位确定为重大税收违法失信主体。
依据:根据《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》（国家税务总局令第54号）第八条等规定。
我局拟将你单位确定为重大税收违法失信主体，向社会公布失信信息（详细内容见附件），拟将你单位失信信息推送至参与联合惩戒部门和信用中国网站公示，在土地供应、检验检疫监督管理、政府采购、银行授信、政策性资金投放等方面被有关部门参考使用，税务机关适用 D 级纳税人管理措施（由税务机关纳税信用管理部门按纳税信用制度执行）。
你单位有陈述、申辩权利，请自收到本通知书之日起5个工作日内，到我局进行陈述、申辩，并提供相关证据材料；逾期不进行陈述、申辩或提供相关证据材料的，视同放弃权利。
附件:拟公布的失信信息
国家税务总局金华市税务局第二稽查局
11月7日
附件:
拟公布的失信信息
一、基本情况
纳税人名称:义乌市***饰品有限公司
统一社会信用代码（纳税人识别号）:33072***42435
注册地址:浙江省金华市义乌市***室
法定代表人:段某某、男性、52********5916
二、案件性质
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票
三、主要违法事实
经国家税务总局金华市税务局第二稽查局检查，发现其在01月至12月期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票4份,金额2.93万元，税额0.50万元。
四、相关法律依据及税务处理处罚情况
依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以定性为虚开发票行为的行政处理，处以罚款5.00万元的行政处罚，并依法移送司法机关。
教育辅助服务可选择简易计税
财税[]140号 财政部 国家税务总局关于明确金融房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知（财税〔〕140号）
十三、一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。
其中，非学历教育服务和教育辅助服务是指《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔〕36号）附件：1.营业税改征增值税试点实施办法
一、销售服务（七）生活服务。2.教育医疗服务。
……
（1）教育服务，是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动。
学历教育服务，是指根据教育行政管理部门确定或者认可的招生和教学计划组织教学，并颁发相应学历证书的业务活动。包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。
非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。
教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。
【全国人大代表沈春耀：#建议研判明星巨额逃税是否入刑#】全国人大代表、全国人大常委会法工委主任沈春耀说，近年来一些知名艺人因偷逃税被追缴巨额税款、滞纳金和罚款的现象，引起社会关注。建议严格执行有关法律规定，推动税收征收管理工作的制度化、常态化，对税款、罚款金额巨大的，是否适用刑法有关首次查处并及时补缴的、不予追究刑事责任的条款，加强研判。（中国经营报）
人头税与财产税优劣比较
自古以来，任何国家的税收征收政策都可大致分为两种：按人头征收的人头税和按照个人名下财产多寡而征收的财产税。他们在各个历史时期，各个政权以不同的形式存在，但最后表现出来都大抵不超出这两种方式。
想要比较二者的优劣，首先需要明确税收的目的是什么？
税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
归根结底，税收是国家机器通过利益再分配，抑制贫富差距，调整经济结构的一种手段。因此，一个合格的税收政策，应该损有余而补不足，围绕着抑制巨富而鼓励贫民，抑制落后的产业扩张而鼓励先进的创新制造为核心，而不是相反。
因此，从税收的目的出发。财产税从各个方面都要明显优于人头税，哪怕最后财产税征收上来的税款要略微乃至部分低于人头税，选择财产税都是一个明智之举。因为在征收的过程中，征收过程的财政损耗本身就是一种财富再分配的过程，在这个过程中，原本将要用于财政开支的例如就业，维稳费用在整个财政征收的过程中就已经花出去了，由此削减了相应项目的财政开支获得了更大的净结余。
此外，更重要的一点，通过财产税的征收，能够使中央政府能够更清楚的掌握财富分布信息，对不同阶层的民众采取不同的经济政策，防止将税收重负压在本就无力负担的底层身上，导致成为压垮他们的最后一根稻草的同时，还能将经济结构通过税收的手段进行优化，以防因产业结构单一使得外部的经济制裁生效。
总体来说，财产税制度从各个方面都完爆个人税，那些没有实现征收财产税的组织政体，并不是不想去征收财产税，而是他们组成政体的权力结构，并没有依照（地区贵族，家族，个人的）财产为基准进行征税的能力。
另一方面来讲，一旦一个国家不能尽快的将税收制度转化为由财产多寡来纳税的税收结构，必定会加剧贫富分化。贫富差距达到一定程度，以至于大过一定的收益风险比后，就一定会有人去承担那巨大的风险来博取巨额收益。
随之带来的，就是组织整体财富的凐灭
【全国人大代表沈春耀：#建议研判明星巨额逃税是否入刑#[话筒]】全国人大代表、全国人大常委会法工委主任沈春耀说，近年来一些知名艺人因偷逃税被追缴巨额税款、滞纳金和罚款的现象，引起社会关注。建议严格执行有关法律规定，推动税收征收管理工作的制度化、常态化，对税款、罚款金额巨大的，是否适用刑法有关首次查处并及时补缴的、不予追究刑事责任的条款，加强研判。（中国经营报）
1）对住房及其关联土地同时征收房地产税，即“房地一体”原则；2）税率普遍在0.5%~2%区间内，“以需定收”即基于下一年度财政预算来调整税率；3）有效反映实际纳税能力的从价计征模式，第三方房地产估值；4）针对特定群体（如老人、残障人士等）或场景（如房屋评估价值增长快）设置税收优惠与加重。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列费 用中，不属于纳税担保范围的是.罚款税款实现税款的费用税收滞纳金
有头条网友留言：现在的税收设计征管环节太复杂了，一般企业想规范但无所悉从。望日后更简化，更人性化，纳税光荣！
这位网友的留言个人认为反映了一部分财税人员的体会。目前的税收征管流程虽然在不断优化完善，但是由于税法是一个庞大的体系，除了税收征收管理法、各税种法律外，还存在大量规范性文件，将这些税法及规范性文件要求体现在纳税申报事项中是一个非常复杂的工程，每年的申报表修订估计纳税人应该深有体会。与此同时，财税人员学习理解准确申报涉税事项的要求确实很高，必须始终保持一种学习状态才能适应财税政策的不断变化。
不过，“简税制、严征管、低税负、优服务”相信是未来进一步深化税收征管改革的大趋势，大数据和网络技术的充分应用将会大大提升税收征管质量和效率。
避税与偷税的界限，以及违法判定？
在税法原理视角下，避税和偷税的界限在于是否违反税法的明文规定。按照《税收征收管理法》第63条，偷税是纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，造成不缴或者少缴应纳税款。可见，偷税行为存在法定的四种行为手段和结果条件。而避税则是纳税人利用税法的漏洞来规避、减轻其本应承担的税收负担，虽未被法律明确禁止，但违背了税收立法的目的和初衷。
从法律后果上看，偷税主要面临补交税款、滞纳金和罚款等行政责任；涉嫌逃税罪等犯罪的，还将受刑事责任追究。而为平衡立法疏漏与反避税要求，避税行为一般通过纳税调整进行处理。纳税人仅需重新申报调整缴纳的税款及特别纳税调整利息，无需承担滞纳金和罚款，也不会直接触发刑事责任。
例如：文娱领域“转换收入性质”系以形式符合税法规定的方式获取税收利益，税务机关应当综合行为人是否偷逃税款的主观故意和所用手段是否带有虚假或欺骗性，审慎考察其经济实质是否突破合法范畴。简言之，税务机关应当在税收法定主义的范畴内进行实质课税，防止以经济的实质课税恣意进行纳税调整。
税政快讯：财政部、国家税务总局12月31日发布了《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部 税务总局公告第41号 ）
该公告规定：持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业（以下简称独资合伙企业），一律适用查账征收方式计征个人所得税。
对通过权益投资方式投资个人独资企业、合伙企业，采取隐瞒收入、违规采取核定征收方式偷逃国家税款的行为在税收征管机制上采取的对应措施。
相信未来无论是公司制企业还是个人独资企业和合伙企业，查账征收方式将成为主要征收方式。
【#郑爽发致歉信#】#郑爽道歉#郑爽27日发布致歉信，表示“非常地后悔和愧疚”：在配合税务机关的调查过程中，我了解到，由于个人财务知识缺乏、法律意识淡薄，我没有严格按照国家税收征收管理的要求缴纳税款，还由此产生了恶劣的社会影响。在此，我诚恳地向国家、社会、关心我的朋友们道歉。税务部门依法对我作出了行政处罚的决定。我接受这一决定并承诺将克服一切困难按时补缴税款、缴纳罚款。
纳税人欠税面临的5个后果！国家税务总局福鼎市税务局欠税公告（第3号）
发布时间：08月17日08时40分 来源：国家税务总局宁德市税务局
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十六条以及《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局第9号令）的规定，现将截至第二季度的欠缴税金情况予以公告（详见附件）。被公告的纳税人必须严格按照主管税务机关规定的时间补缴税款、滞纳金和罚款，逾期不缴纳的，主管税务机关将依法采取下列措施：
一、通知银行或者其他金融机构从欠税人存款中扣缴；
二、收缴欠税人发票或者停止向欠税人发售发票；
三、查封、扣押、拍卖或者变卖欠税人的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴欠税；
四、通知出境管理机关阻止欠税人或者他的法定代表人出境；
五、提请法院向欠税人行使代位权、撤消权。
同时，欠缴税款的纳税人，在欠税期间还应遵守以下规定：
（一）对欠缴税额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应向主管税务机关报告；
（二）不得采取转移或隐匿财产手段，妨碍税务机关追缴欠税。否则，将依法处以所欠税款百分之五十以上五倍以下的罚款；对构成犯罪的，依法追究刑事责任。
特此公告。
附1：欠税公告清册
国家税务总局福鼎市税务局
8月15日
附件下载
欠税公告清册.xls（略）
#一人一个高效学习小技巧#
企业所得税筹划的坑以及解决方法
一，一定要合规合法
1.形式上合法。
例如申报、减免、优惠，符合税收的法律法规
2.实质上也要合法。
业务性质和纳税行为符合课税标准，税收立法目的。
二，典型的违规手法
1.阴阳合同
2.不代扣代缴，不纳税申报（小于500没有增值税，劳务报酬小于800没有个税，800以上，既有个税，也有增值税）（即使没有，也要申报）
3.虚假交易
4.虚开发票
5.虚假评估
三，合法手段有
1.小微企业（大概是4.17）
2.个体工商户（100万以下减半征收个税）
3.研发费用，加计扣除75%至100%
4.月销售额15万以下，季销售额45万以下，小规模3%降到1%
【#郑爽表示不复议不起诉#】上海市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法律法规，对郑爽追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计2.99亿元。郑爽在税务部门送达行政处理处罚决定书时未提出异议，表示不复议不起诉，并已在规定期限内缴清全部税款和滞纳金。税务部门正依法督促其在规定期限内缴清罚款。
