不是说郑爽账号被永久禁言了吗，怎么这又能说话了？
上次她不是说穷得只能喝自来水了吗？
那几亿罚款她拿什么交啊？
“账务知识缺乏、法律意识淡薄 ”
这理由可以，日薪208万，没钱请一个懂账务的会计呀，没钱请一个懂法律的法务啊。
#郑爽偷税被罚#
应付账款&长期应付款长期挂账会产生哪些涉税风险？
1、会被认为虚列成本费用降低利润导致不缴或少缴企业所得税而被要求补税
2、涉嫌虚开发票，一经查实，不仅需要补缴税款，缴纳罚款，情节严重会有刑事责任
3、隐瞒收入少缴或不缴相关税款的风险
4、股东抽离资金等风险
建议往来账务需按照相应会计准则和事情情况及时跟进处理，避免产生涉税风险，影响企业实际经营和不必要的成本！
#税务师#小伙伴们，来练题啦~
《财务与会计》
【单项选择题】
1月1日，甲公司以银行存款支付价款500万元，从二级市场购入乙公司债券4万张。该债券系乙公司于1月1日发行，分期付息、到期还本，每张债券面值为100元，期限为，票面年利率为6%，实际年利率为4%，次年1月5日支付当年度利息。甲公司将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产，不考虑其他因素，甲公司持有乙公司债券在12月31日的账面价值为万元。
A．500
B．496
C．471.04
D．474.04
【正确答案】C
【答案解析】甲公司购入乙公司债券的入账价值=500-100×4×6%=476（万元）；甲公司持有乙公司债券在12月31日的账面价值=476×（1+4%）-100×4×6%=471.04（万元），选项C正确。
甲公司账务处理如下：
1月1日：
借：债权投资——成本 400
——利息调整76
应收利息24
贷：银行存款 500
1月5日：
借：银行存款24
贷：应收利息24
12月31日：
借：应收利息24
贷：投资收益 19.04
债权投资——利息调整4.96
《涉税服务实务》
【多项选择题】
税务师受托对某居民企业资产处置情况进行审核时，发现的下列情形中，按规定应视同销售确认企业所得税应税收入的有。
A．将自产货物移送到境外分支机构
B．将原材料用于加工产品
C．将自产货物用于职工宿舍建设
D．将自建商品房转为办公楼
E．将外购货物用于市场推广或销售
【正确答案】A,E
【答案解析】选项AE：属于资产的外部处置，因此应视同销售确认企业所得税应税收入。选项BCD：属于资产的内部处置，因此不应视同销售确认企业所得税应税收入。
《涉税服务相关法律》
【多项选择题】
根据《行政诉讼法》规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审法院可以采取的措施有。
A．在规定期间内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处以50～100元的罚款
B．向该行政机关的上一级行政机关提出司法建议
C．对应当给付的款项，通知银行从该行政机关的账户内划拨
D．提请人民检察院对该行政机关提起公益诉讼
E．将该行政机关拒绝履行的情况予以公告
【正确答案】A,B,C,E
【答案解析】行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施：（1）对应当归还的罚款或者应当给付的款额，通知银行从该行政机关的账户内划拨（选项C）。（2）在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处50~100元的罚款（选项A）。（3）将行政机关拒绝履行的情况予以公告（选项E）。（4）向监察机关或者该行政机关的上一级行政机关提出司法建议（选项B）。（5）拒不履行判决、裁定、调解书，社会影响恶劣的，可以对该行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
《税法二》
【多项选择题】
下列应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的有。
A．个人提供房屋的使用权取得的所得
B．个人提供专利权的使用权取得的所得
C．个人取得专利赔偿收入
D．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
E．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
【正确答案】B,C,D,E
【答案解析】选项A：按照“财产租赁所得”征税。
《税法一》
【多项选择题】
关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有。
A．白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法
B．进口白酒的计税价格由省级税务机关核定
C．白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据
D．白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
E．纳税人自设的非独立核算门市部销售自产白酒，按照门市部对外销售价格或销售数量征收消费税
【正确答案】A,C,D,E
【答案解析】选项B：进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
轻松过关1
#税务师#练习来啦~
《财务与会计》
【单项选择题】
甲公司采用实际成本法对存货进行计价，期末盘点存货时发现20000万元的原材料因管理不善发生毁损，其进项税额为2600万元。经批准的处理意见是：由保管员赔偿5%，由保险公司赔偿5%，其余部分计入管理费用。不考虑其他因素，则甲公司因为存货毁损，影响当期损益的金额为万元。
A．22230
B．22600
C．20340
D．20000
【正确答案】C
【答案解析】甲公司应编制的会计分录如下：
（1）原材料毁损报经批准前
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 22600
贷：原材料 20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2600
（2）报经批准后
借：其他应收款2260
管理费用 20340
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 22600
故影响甲公司当期损益的金额为20340万元，选项C正确。
《涉税服务实务》
【多项选择题】
下列关于税款征收措施的表述中，符合规定的有。
A．纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款
B．纳税人合并时未缴清的税款，应当由合并后的纳税人缴纳
C．纳税人分立时未缴清的税款，由分立后的纳税人依据分得的财产份额分别承担责任
D．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关依法申请人民法院行使代位权
E．税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据
【正确答案】A,B,D,E
【答案解析】选项C：纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任。
《涉税服务相关法律》
【多项选择题】
根据行政复议法律制度规定，下列属于行政复议受案范围的有。
A．甲公司对当地市场监督管理局作出的罚款20000元的行政处罚决定不服
B．乙公司对当地税务机关作出的查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服
C．丙公司对主管部门作出的撤销有关许可证决定不服
D．公务员丁对其所任职的行政机关作出的行政处分决定不服
E．戊认为行政机关侵犯了其合法的经营自主权
【正确答案】A,B,C,E
【答案解析】选项D：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。
《税法二》
【单项选择题】
根据个人所得税法的相关规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是。
A．劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
B．财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C．利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
D．偶然所得，以每月取得的收入为一次
【正确答案】D
【答案解析】偶然所得，以每次取得该项收入为一次。
《税法一》
【多项选择题】
一般纳税人销售下列服务，适用或可以选择适用简易计税方法的有。
A．提供学历教育服务
B．经认定的动漫企业在境内转让动漫版权
C．电影放映服务
D．公共交通运输服务
E．提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费
【正确答案】B,C,D,E
【答案解析】选项A：一般纳税人提供非学历教育服务，才可以选择适用简易计税方法。
轻松过关1
建筑公司的老板让新来的会计去银行提30万元的现金，会计问老板要这么多现金干什么？老板说，有用！会计说，现在大额的现金提取都受监控了，你不告诉我现金的用途，我没办法提出来！
老板说，现在都管得这么严了吗？我的好朋友老李给咱们公司介绍了一个道路工程，我答应了给他两个点的介绍费，1500万元的工程，正好30万元！
会计说，按照税法规定，咱们公司给老李的介绍费属于居间服务费的一种，老李属于为咱们公司提供应税劳务并取得劳务报酬，应当让老李拿着居间服务合同去税务大厅申请代开劳务费发票。
老板说，我和老李是多年的好朋友了，他给咱们公司介绍业务也不是一天两天了，我们都是口头协议，君子协定，哪有什么合同，也从来没开过发票。
会计说，按照第28号公告第8条的规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据，如果咱们没有发票，明年企业所得税汇算清缴时就需要多交企业所得税30×25%＝7.5万元。
另外，老李取得的劳务报酬所得，应当按照规定缴纳个人所得税，而咱们公司是个人所得税的代扣代缴义务人，应当履行个人所得税的代扣代缴义务，扣缴税款30×（1-20%）×40%-0.7＝8.9万元，扣税过后只能付给老李30-8.9=21.1万元，如果咱们公司不履行个人所得税的代扣代缴义务，按照个人所得税法的规定，可以处以未代扣代缴税款的0.5倍以上3倍以下罚款，最多罚8.9×3=26.7万元。
老板说，我晕，这该怎么办啊？如果按你说的办，我和老李说好的30万元的介绍费，你扣税扣了将近10万元，老李肯定不乐意，我们以后还怎么合作？
会计说，没什么好办法，自然人提供劳务并取得劳务报酬，税率本来就很高！
老板说，这样吧，你先把钱提给我，发票的事以后再说吧！
会计说，钱提给你没问题，但是我的账上会有一笔会计分录是这样的：
借：其他应收款-老板 30万元
贷：银行存款 30万元
这说明你从公司借款30万元，按照税法规定，自然人股东从其投资的企业借款，年度终了未归还又未用于生产经营的，可视同股东从企业取得分红计征个人所得税，税率为20%，所以，如果年底你不能还回来这30万元，一旦税务检查，有可能面临着补缴6万元个人所得税的风险。
老板说，这也不行那也不行，你说怎么办吧？
会计说，我建议把老李应得的30万元劳务报酬换算成税前所得，你和老李补签一个居间服务费合同，以老李的名义去税务大厅代开发票，然后我通过对公账户把钱打给老李，这样的话，咱们有合法的票据做账，老李实际拿到的钱也没少，也不会影响你和老李之间的关系。
老板问，该怎么把税后劳务报酬换算成税前的？
会计说，如果老李去税务大厅代开劳务费发票的话，还需要缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加，那么，假设税前劳务报酬为X万元，应交的各项税计算过程如下：
1、增值税。
自然人申请代开发票，增值税和小规模纳税人一样，按3%的征收率计算缴纳。
应交增值税＝X/（1+3%）×3%；
2、城市维护建设和两项附加税。
这三项税的计税依据都是实际缴纳的增值税，税率分别为7%、3%和2%，合计12%。
应交城市维护建设税和两项附加税合计＝X/（1+3%）×3%×12%；
3、个人所得税。
需要说明一下，咱们这里在申请代开劳务费发票时，是不允许扣除已缴纳的税金及附加的，那么，应交个人所得税就＝X×（1-20%）×40%-0.7。
综上所述，X-X×（1+3%）×3%×（1+12%）-[X×（1-20%）×40%-0.7]＝30万元，计算可得X=44.58万元，也就是说，你去和老李签订一个含税金额44.58万元的工程居间服务合同，按照规定开具发票和缴纳税款后，老李的到手金额就是30万元。
老板说，原来只要付30万元，现在咱们要多付14.58万元，交税也太多了吧，有没有什么好办法少交点税？筹划筹划？
会计说，没有好办法，劳务报酬所得交的税较高，这是由它的业务性质决定的，千万不要想着什么税收筹划之类的歪点子来逃避缴纳税收的义务，税收筹划搞不好就是偷税漏税；依法纳税是每个纳税人应尽的义务！再说了，咱们这个工程挣的也不止这点税钱啊，何必为了偷逃这点税钱而整天睡不好觉呢？
老板说，你说得有道理，就按你说的办吧！
一、最详细的普通发票抵扣税率来了，记得收藏啊。
第一，注明旅客身份的飞机票，按照（票价+燃油费）/（1+9%）*9%来抵扣进项税。
第二，注明旅客身份的火车票，按照票价/（1+9%）*9%来抵扣。
第三，公路、水路的汽车票和船票，按照票价/（1+3%）*3%来抵扣。
第四，桥闸通行费，按照票价/（1+3%）*3%来抵扣。
第五，收购或者是销售农产品，一般情况下是按照收购价款*9%来抵扣。
二、允许跨境电商核定企业所得税是利好还是盯紧呢?
11月24号发布的国函 126号国务院发布的关于同意33个城市和地区设立跨境电商综合试验区的批复。
1、 进一步完善跨境电子商务统计体系，实行对综合试验区内跨境电子商务零售出口货物按规定免征增值税和消费税等支持政策，企业可以选择企业所得税核定征收。
2、 同意在33个城市和地区设立跨境电子商务综合试验区，具体实施方案由所在地省级政府分别负责印发。
文件有几个信号：
1、 企业所得税的核定征收不是像个体工商户的核定征收一样，是属于普惠性的政策，一般来说被文件认可的企业所得税的核定，都是在企业被稽查补税的时候，基于这个企业之前的财务账务十分的混乱，而且近乎无法补救的程度，才予以核定企业所得税作为一种罚款补税的一种处罚方式。很多地方对某一些企业实行企业所得税的核定，都是属于暗核，不属于合规的核定征收。文件中首次允许一个行业实行企业所得税的核定征收。二、跨境电商行业，这个行业算是一直处于监管的灰色地带，所以99.999%的跨境电商企业都存在私户收款的行为，而且是大部分的收入都是直接结汇之后，直接进自己的私户，而很少一部分的收入才打进公户，适当的交一点税。那么这个文件释放的信号很明显开始统计和监测跨境电商这个行业的数据了，也就意味着开始对这个行业的管理了。
政策已经给成这样了，免增值税和消费税。如果没有成本票的话，企业所得税可以选择核定。企业如果还不合规，就说不过去了。
三、麦D劳因偷漏税被法国稅务机关罚款12亿欧你怎么看？
麦当劳因为偷税被罚12亿欧元，而国内也有人投诉其涉嫌不合理避税近15亿人民币，难道都是因为点单不开票？那也太小儿科了。
麦当劳这种全球超大型连锁餐饮，有近乎完美的收银系统、进销存系统，税务可以直接来查收银、进销存就能知道营业收入和成本，那怎么还怎么偷税漏税呢？
简单来说，作为跨国集团，麦当劳利用各国税率的差异和税法不匹配的漏洞，设立多重架构，转移收入利润，完成国际避税架构闭环。麦当劳的经营模式分为两种，自主经营和特许经营。不恰当的解释就是一个自营，一个加盟。麦当劳的特许经营是需要加盟方每年按营业收入的一定比例交特许权使用费的。根据麦当劳的财报，其旗下占比93%的特许经营餐厅创造的利润高达总利润的56%。而特许权使用费作为无形资产是非常好做文章的。从起，中国税务机构就怀疑麦当劳从将在法国的收入转到了卢森堡的母公司名下，故意降低在法国的应税收入。法国税务局怀疑卢森堡的母公司之所以成立，就是麦当劳转移利润来逃税的一环。因为卢森堡在出台了专利和政策，表示对来源于知识产权收入的应纳税所得额80%予以免税。麦当劳在美国、瑞士的一系列操作以后，形成了美国-卢森堡-瑞-美国的国际避税架构闭环。，巴黎麦当劳员工工会投诉麦当劳逃税导致利润降低，员工并没有奖金。届时，法国对麦当劳进行了一系列的稽查，并和他们开展了近八年的拉锯战。其中在，欧盟曾服软的表示麦当劳并没有违法行为，不用罚款，但是法国依旧没有放弃对麦当劳事件的稽查。毕竟现在这么穷，怎么会嫌钱多呢？
，谷歌向法国支付了5亿欧元的罚款，苹果向法国支付了11亿欧元的罚款。法国税务部门在累积了这些反避税经验以后，今年六月份再次向麦当劳开具罚单，罚款12.45亿欧元。这次麦当劳表示为了避免被起诉，愿意支付这笔罚款。这个结果是因为麦当劳真的服软了吗？我看未必，在麦当劳看来可能这只是无奈之举，各个国家的税法本就不匹配，卢森堡既没有主动给麦当劳提供非法避税，也没有违反欧盟的条例。所以，当英国出台更低的企业所得税政策时，麦当劳已经在将卢森堡母公司复制到了英国，避税还是逃税依然在继续。
四、税务报到需要哪些资料呢？
有8点一定要牢记，
第一，营业执照副本、原件不能少。
第二，租房合同和房产证的复印件一定要带上。
第三，法人身份证原件以及复印件是必须要的。
第四，办税人员要绑定企业的电子税务局。
第五，公章也是必不可少的。
第六，去之前，一定要咨询好，要带上税务机关要求提供的其他资料。
第七，法人实名认证之后，要绑定企业才行。
第八，公司章程原件和复印件都要给带上。
折腾了大半年，自己认为终于找到理想的单位 。离家近，开车十分钟就到，工作环境好，一人一间办公室。业务简单，三家小规模纳税的人账务及税务申报。工资也满意，可是可是......
上周来交接就感觉不对劲儿.帐户不正常(被冻结),1-6月的税务未处理,税局已经下发了罚款通知书.更不能忍受的是发现从不按时发工资.........
太打击人了.伤心呀.
我该何去何从?现在决定是先在这儿凑和干,再找新单位 .
这家拟上市公司财务总监真是个人才啊，粗暴节税，不过吃进去迟早要吐出来。不过，有一点没想明白，既然偷税漏税已是事实，为啥税局不处罚，只要补缴即可？
根据《税收征收管理法》规定：
第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。
第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
《三和管桩:招商证券股份有限公司关于公司首次公开发行A股股票并上市之发行保荐工作报告》
1、经核查，发行人存在通过取现，通过财务总监杨小兵支付中高层奖金的情况。请项目组说明：（1）请列示报告期内各期发行人通过财务总监杨小兵支付中高层奖金的明细，并说明对报告期财务报表的影响；（2）请说明上述中高层税收补缴的情况，是否存在被相关主管部门处罚的风险。
对该问题的落实情况如下：
（1）代发奖金明细情况
初，由杨小兵代发的中高层奖金8721900元。
初，由杨小兵代发的中高层奖金8721900元。
（2）核查程序
项目组针对代发奖金事项，执行了以下核查程序：
①就代发奖金事项访谈了公司财务总监；
②核查公司财务帐，核查代发奖金的账务处理情况，确认代发金额均已入账；
③顺向检查：审阅了财务总监在报告期内的个人银行流水，检查了与上述对象的往来情况，检查了各人员奖金发放的真实性；
④逆向检查：审阅了公司相关管理人员的个人流水，检查其与交易对手方为“杨小兵”的往来情况，检查奖金入账的完整性。
公司财务总监代发奖金的具体情况和账务处理如下：
1月与2月，公司为了降低相关管理人员个人所得税税负水平，通过现金提现形式对相关管理人员发放现金奖金，按管理人员计提奖金（计入当年管理费用），按生产工人发放，具体情况如下：
12月，公司计提了相关管理人员的年终奖，并计入管理费用；1月，公司从银行提现，并视作发放上述计提的年终奖，同时存入财务总监个人账户，财务总监将其分别转至各相关管理人员个人账户，其个税申报方面视作发放了基本工资较低的生产工人的现金奖金，并按照较低的税率扣缴个人所得税。
12月，公司计提了相关管理人员的年终奖，并计入管理费用；2月，公司从银行提现，并视作发放上述计提的年终奖，仍存入财务总监账户，并将其分发给其他相关管理人员，其个税申报方面视作发放了基本工资较低的生产工人的现金奖金，并按照较低的税率扣缴个人所得税。
经核查，发行人在、存在的代发高管奖金事项，相关成本在计提当年按照会计准则的要求计入了管理费用。上述人员均已同意对节约的个税进行补缴并已经和税局进行了沟通，税局已同意对奖金发放当月的个税进行重新申报处理，不会对公司及相关人员进行处罚。由于上述奖金已按照权责发生制的要求计入当期的管理费用，本次补缴个税仅涉及相关管理人员个人缴纳少缴的个税（即补足原按照生产工人税率计算个税而少缴的税款），对公司的当期损益、成本费用核算及分类没有影响。截止目前，相关人员已完成补缴税款。因此，项目组认为，代发奖金事项不会对公司生产经营造成重大不利影响。
真是家贼难防！
女店员太有心计了，竟然利用工作机会悄悄记住老板的支付密码，在一年内转走老板账户上的538万元钱，令老板崩溃，令人防不胜防。
初，被告人吴某在瑞安一布店内做销售员。因吴某工作勤恳，很快就得到了老板的信任。面对布店里每天那么多的销售流水，看到老板微信频繁的转账记录，吴某的心理不平衡了。其利用工作机会，悄悄记住了老板微信的支付密码。并私下注册了微信“小号”，用老板的账号给“小号”转账8868元。一年多时间，累计转账187次，数额共计538万余元。
从此，吴某过上奢靡生活，不仅购买名牌服装、化妆品，还经常花费几十万元充值美容美甲，甚至一个月挥霍掉100万元。
对于这样的暴富，不仅是为人所不齿，而且是法律所不允许的。因此吴某被锒铛入狱，后来被法院判处6年有期徒刑，也是她罪有应得。
首先，吴某的行为构成盗窃罪，且数额特别巨大，应当以盗窃罪追究其刑事责任。
吴某是采取记忆手段取得老板的微信支付密码，又用技术手段注册小号，私自将老板微信里的钱款转走。这种情况就是以非法占有为目的，采取秘密的方式取得他人财产的行为。
根据《中华人民共和国刑法》第二百六十四条规定，盗窃罪是指以非法占有为目的，盗窃公私财物数额较大或者多次盗窃、入户盗窃、携带凶器盗窃、扒窃公私财物的行为。
所以吴某的这种行为完全符合盗窃罪的特征，应当以盗窃罪追究其刑事责任。
其次，布店老板的心也够大的，平时疏于管理，这就给犯罪分子以可乘之机。
在这起案件中，布店老板平时不注意有关防护，输出支付密码不避人，导致信息泄露；平时对店内的现金和账务管理不严、观察不够、控制不力，没有及时发现问题。
如果该老板平时对财务制度管理稍微严格一点，对自己账户上的资金来往谨慎一点，那么就会发现这一系列的财务漏洞，及时采取补救措施的。
但是遗憾的是，布店老板在发现账户上的钱是不正常时，还以为是受到“病毒事件”的影响而使店铺亏损的呢。
不得不说这位老板要么有钱，要么平时的心真大。
最后，对于吴某也是一个教训，盗窃了别人那么多的钱，被追究了刑事责任。不仅退赔了赃款赃物，而且还要面临6年的牢狱生活。这对于年轻的她，也是太不值得了！
按照相关法律规定，盗窃600万元的财物就属于数额特别巨大，依法可以判处以上有期徒刑。
在本案中，由于被告人有自首情节，退还了部分赃款赃物，并取得了布店老板的书面谅解，并且自愿认罪认罚。因此瑞安法院对其减轻处罚，依法判处其6年的有期徒刑并罚金12,000元，这无疑是正确的。
希望吴某能够认真改造，希望布店老板能够接受教训。
#店员记住老板支付密码 一年偷538万#
#普法行动-律师来帮忙#
