这个问题估计是那些私有性质而老板又对国家税法无视的企业通病,这也是困扰会计的一个难题,这个问题处理不好将会给企业带来税收风险。
一、咱们先分析一下,为什么会形成账面有而实际无的情形呢?一般有一下几种原因:1.接受了虚开的增值税专用发票,为了加大进项税少缴增值税;2.已经销售了,没有开具发票,账面无法办理出库;3.可能用于非应税劳务、职工福利或费用支出(比如经营建材、经营酒品),实际已经发出而账面没有动;4.可能发生损耗、霉烂变质报废等,造成实物已没有账面没动。前面1和2情况普遍,3和4也不乏存在,1、2、3是明显的故意少缴增值税。
二、针对上述几种情况,如果企业提高了觉悟,愿意缴纳原少缴的税,我可以给你出如下针对处理办法:1.与原开票单位协商,开红字发票,办理退货手续;2.做销售收入,结转成本,按无票销售申报纳税;3.计入在建工程、职工福利费或管理费用,同时结转库存,视同销售纳税;4.计入营业外支出,按报损处理,同时备案好相关资料应税务检查。
如果仍然不想补税,还想处理了该问题,可以采用如下方案:1.在以后的销售出库时每次多出一点点,掌握在合理损耗率的范围内,慢慢将账面不存在的那部分转出去;2.报损处理,备案好相关材料以备税务检查。
三、在这里,我还是劝告大家合法经营,不要贪图违法利益,可持续发展才是经营之道。