初春的一个早晨，宏达公司审计学员李红打来电话：“您好，付老师，我们公司近日财务数据反映同一项支出比两年前增长50%以上，但车间反馈采购材料质量较差……我们怀疑公司员工与供应商勾结有利益输送，请问如何查？我迅速将问题丢进审计专业群。
“内审实务伙伴群”，一石激起千层浪，大家七嘴八舌激烈讨论起来。总结审计工作思路回复李红如下：
一思路一、查相关信息进行匹配01
查供应商信息。
通过软件查信息。通过企查查、天眼查查供应商信息；企业开介绍信到供应商所在地工商查相关信息；
通过公开的天眼查等工具看供应商里能看到的全部名单，历次变更人，注册地址、办公地址、电话等信息，包括这些人员开设或从业的其他公司，同时拿到员工入职填写的家庭信息、紧急联系人信息、履历服务过的公司信息、祖籍信息，相互之间进行匹配（所有供应商那边查到的人与公司内部人员匹配，所有供应商以及穿透出的公司与公司的各类供应商客户名单匹配）。
02
查员工信息。
通过公司内部关系查采购部员工关系网；如果是员工本人或者掌握家属信息的是股东好办；如果员工供应商股东的话，倒是比较好查
03
反向查。
查这个员工以及他的家属名义注册的公司或者供应商公司关键人员信息进行反向查。
04
供应商信息与员工信息进行匹配。
可能有三种情况：A直接关系能够匹配上；B间接关系；C单纯朋友关系。后两种关系对审计人员有挑战。
2思路二、从业务实质入手
1.查业务细节。
重要是看细节，从供应商引入、招投标、谈判、签订合同、供应过程、验收、付款多个环节看细节，寻找蛛丝马迹。
2.做陌生来客。
以模拟身份进行询比价的方式暗访供应商，寻找破绽。具体参照本公众号发布文章（点击下方蓝色字体打开文章）
审计访谈失败，不能只怪对方不配合 /Learn 沟通话术from戴曦
3思路三、制造矛盾
如不存在独家供货的问题，可以先不动声色，利用品质、交期、售后服务等一些理由对这个供应商所供货物进行一些人为的限制，或者设置一些问题，然后看对方的反应如何，当内部员工没有办法解决公司内设置的障碍时，他与供应商可能会出现相互的抱怨和矛盾，此时，可能就是审计的突破口。
4思路四、外包
此项业务外包，有律师事务所专门有此服务，他们可进入供应商内部调研、暗访甚至卧底。确定上述信息后，具备立案条件，可移交司法程序。
除此之外，应该还有很多方法...
你好，李红同学，对我们以上的审计思路您有收获吗？但愿我们能帮到您！
鸣谢：
“内审实务大家谈”群友资深审计总监：朱卫华总、陈国华总、王总 、倪总 、王大利总.......感激您的时间！感激您的无私奉献！
来源：快乐内审。（如有转载，请注明以上信息）。
