所谓合理避税，就是利用现有的税收优惠政策以及现有的税法漏洞，进行合理的税务筹划，从而减轻税负。比如，利用关联企业转移定价等来减少纳税。
所谓偷税漏税则是违反法律政策，如隐瞒收入、虚报支出、伪造增值税专用发票等违法行为。
是近年来降税降费最大的一年，同时也是税务稽查最严格的一年。自“金税三期”系统上线之后，偷税漏税行为无处遁形。
唯有合法合理的节税，才是企业税务筹划的正确选择。
那么在这样一个既放利有严查的背景下，企业如何进行有效的税务筹划，为企业节税呢？
小规模企业的税收优惠
1.小规模企业10万元免增值税
1月1日至12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元（以一个季度一个纳税期的，季度销售额未超过30万元的），免征增值税。
2.企业所得税最低5%税负
1月1日至12月31日，对小型微利企业年纳税额所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
对年应纳所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按15%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
注：
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过500万元等三个条件的企业。
小型微利企业可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。
3.小规模六税两附加减按50%
1月1日至12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育附加税、地方教育附加。
高新技术企业的税收优惠
1.高新技术企业减按15%税率
国家重点扶持的高薪技术企业减按15%税率征收企业所得税。
2.高新技术企业和中小企业亏损结转年限延长至
自1月1日起，当年具备高新技术企业或者科技型中小企业资格的企业（一下统称资格），企具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限有5年延长至。
注意事项：
不能混淆具备资格年度与高新技术企业证书注明的有效期所属年度。
如，高新技术企业证书注明的日期为9月10日，有限期限是.9.10—.9.10。
则，该企业具备高新技术企业资格的年度为、、、四个年度。超过时间后，需要重新认定。
3.技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税
经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税
4.技术转让企业所得税减免
在第一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；
超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
5.研发费用加计扣除
根据《财政部 税务总觉 科技部关于提高技术研发费用税前加计扣除比例的通知》（财税（）99号）规定：
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在1月1日至12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
6.固定资产加速折旧
根据《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税（）54号）第一条规定：
企业在1月1日至12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
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