-02-08
很多小规模纳税人的会计在填写申报表时看到有3种免税销售额：小微企业免税销售额、未达起征点销售额、其他免税销售额，那么这3种免税销售额到底有哪些区别呢？下面给大家说说哈
他们三个的具体位置在10-12行次，如下图
具体填报区别如下：
一、第10栏-小微企业免税销售额：——适用于查账征收的企业和非企业性单位(不含个体工商户及其他个人)，季度销售额不超过9万元的情况。
查账征收的增值税小规模纳税人中的企业和非企业性单位(不含个体工商户及其他个人)，销售货物，提供加工、修理修配劳务季度销售额不超过9万元，或销售服务、无形资产季度销售额不超过9万元(如果按月申报，以上标准为月销售额不超过3万元)的，免税销售额在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”“货物及劳务” “服务、不动产和无形资产”列填报。本期免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第18栏“小微企业免税额”“货物及劳务” “服务、不动产和无形资产”列填报。
二、第11栏-未达起征点销售额：——适用于查账征收的个体工商户和其他个人，季度销售额不超过9万元的情况。
查账征收的个体工商户和其他个人，销售货物，提供加工、修理修配劳务季度销售额不超过9万元，或销售服务、无形资产季度销售额不超过9万元(如果按月申报，以上标准为月销售额不超过3万元)的，免税销售额在《增值税纳税申报表》第11栏“未达起征点销售额”“货物及劳务” “服务、不动产和无形资产”列填报;本期免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第19栏“未达起征点免税额”“货物及劳务” “服务、不动产和无形资产”列填报。
三、第12栏-其他免税销售额：——适用于小规模纳税人销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务及无形资产。
增值税小规模纳税人销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务及无形资产销售额应在《增值税纳税申报表》第12栏“其他免税销售额”“货物及劳务” “服务、不动产和无形资产”列填报;本期免税额根据第12栏“其他免税销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第17栏“本期免税额”“货物及劳务” “服务、不动产和无形资产”列填报。
以上三栏的区别，你分清了么？
