众所周知,目前我国所得税的税率是25%,如果股东想要分红的话,还要缴纳20%的分红税。比如像某公司盈利400万,在缴纳企业所得税后还剩300万,如果这300万需要公转私分到股东手里的话还需要20%的股东分红,也就是300-300*20%=240万,然后这240万才能分到各个股东的手里。
企业所得税的筹划方向
对于企业利润高,企业所得税多的问题可以寻找有企业所得税税收优惠的地方注册,享受当地的税收优惠政策,或者通过利益合作和其他费用运输的方式,将企业利润以费用支出的方式转移到税率洼地设立的新公司中。
有两种操作方式
利用国家政策霍尔果斯地区企业所得税五年内五免五减半政策,享受企业所得税优惠。但是该地区维护成本比较高,需要在当地有地址以及当地有维护人员等。但是只是减少了企业所得税,股东分红的话还需要缴纳20%的个税。
2.对于规模较小的企业,通过简税通享受税收优惠政策注册个人独资企业,采用核定征收的模式。直接就可将股东分红的问题解决。
这里举例说明一下,假设B公司是一家服务行业的公司,主要是商务咨询服务,按照500万的年收入纯利润400万计算的话B公司查账征收所需要缴纳增值税:500*3%=15万、附加税:15*12%=1.8万、企业所得税:400*25%=100万、分红:(400-100)*20%=60万。最后企业拿到手的钱就只有400-60-100-15-1.8=223.2万。接近缴纳了利润一半的税款。这对于企业老板来说明显压力太大,又随着金税三期的上线和推广,明显买卖票据的行为是不能触碰的。那么,下面小编就为大家介绍一下个人独资企业对企业的帮助。
同样是B公司,通过注册个人独资企业来解决这笔利润。增值税3个点:500*3%=15万,地方返还增值税地方留存(40%)的30%,也就是15*40%30%=1.8万,附加税减半征收:15*6%0.9万,个人独资不需要缴纳企业所得和分红税,个税按照10%核定征收就是:500*10*30-4.05=10.95万。在交完各项税后从对公账户转发法人私卡中的钱就是500-15-0.9-10.95+1.8=478万。相比较下,明显可以看出个人独资企业对企业的节税效果。
这种操作模式来源于总部经济招商,地方为了GDP的增长,故而对小规模出具核定征收的政策,也是在不改变企业现有的经营模式、经营地点以及经营人员的情况下而核定,无需企业实体办公。
在个人独资企业办理下来后,税务系统马上显示核定征收,自然年核定一年时间一年时间的核定。企业在核定期间,开票享受10%的核定税率是完全没有问题的。
企业需要做到业务真实,最基本的三流合一要做到,合同,发票,资金流水一致是最关键的。其他的证据链这块能证明咱们业务的真实也是挺关键的,业务真实,三流合一了,合理合法的享受经济开发区的扶持政策,这种完全是没有问题的。欢迎关注:《公众:核定征收政策》。