各行业预警税负率
-12-22 年轻的财税大叔 年轻的财税大叔
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功能介绍 人生在世,当匡济艰危,以吐抱负！
简单的说，税负就是税收造成的负担，是税务机关对纳税人进行纳税评估使用的首要指标，也是最基本的指标。税负率是指企业在一定时期内（可以是月也可以是季或年）已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此税负率也有所差异。
税务机关关注企业实际税负率主要是增值税和企业所得税。
一般税负率过低往往会引起税务机关的关注，企业在税务机关的系统里排名会不断前提。如果企业实际税负率长期低于预警税负率，面临税务机关要求自查或者税务机关直接检查的风险会越来越大。
一、增值税行业预警税负率
增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
增值税税负率参考表：
序号
行业
预警税负率(%)
1
农副食品加工
3.5
2
食品饮料
4.5
3
纺织品(化纤)
2.25
4
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品
2.91
5
造纸及纸制品业
5
6
建材产品
4.98
7
化工产品
3.35
8
医药制造业
8.5
9
卷烟加工
12.5
10
塑料制品业
3.5
11
非金属矿物制品业
5.5
12
金属制品业
2.2
13
机械交通运输设备
3.7
14
电子通信设备
2.65
15
工艺品及其他制造业
3.5
16
电气机械及器材
3.7
17
电力、热力的生产和供应业
4.95
18
商业批发
0.9
19
商业零售
2.5
20
其他
3.5
二、企业所得税行业预警税负率
企业所得税税负率=当期应纳企业所得税/当期应税销售收入
企业所得税预警税负率参考表：
序号
行业
预警税负率（%）
1
租赁业
1.50
2
专用设备制造业
2.00
3
专业技术服务业
2.50
4
专业机械制造业
2.00
5
造纸及纸制品业
1.00
6
印刷业和记录媒介的复制印刷
1.00
7
饮料制造业
2.00
8
医药制造业
2.50
9
畜牧业
1.20
10
通用设备制造业
2.00
11
通信设备、计算机及其他电子设备制造业
2.00
12
塑料制品业
3.00
13
食品制造业
1.00
14
商务服务业
2.50
15
其他制造业--管业
3.00
16
其他制造业
1.50
17
其他建筑业
1.50
18
其他服务业
4.00
19
其他采矿业
1.00
20
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业
1.00
21
批发业
1.00
22
农副食品加工业
1.00
23
农、林、牧、渔服务业
1.10
24
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
1.00
25
零售业
1.50
26
居民服务业
1.20
27
金属制品业--轴瓦
6.00
28
金属制品业--弹簧
3.00
29
金属制品业
2.00
30
建筑材料制造业--水泥
2.00
31
建筑材料制造业
3.00
32
建筑安装业
1.50
33
家具制造业
1.50
34
计算机服务业
2.00
35
化学原料及化学制品制造业
2.00
36
工艺品及其他制造业--珍珠
4.00
37
工艺品及其他制造业
1.50
38
废弃资源和废旧材料回收加工业
1.50
39
非金属矿物制品业
1.00
40
纺织业--袜业
1.00
41
纺织业
1.00
42
纺织服装、鞋、帽制造业
1.00
43
房地产业
4.00
44
电气机械及器材制造业
2.00
45
电力、热力的生产和供应业
1.50
46
道路运输业
2.00
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