各施工企业:
财政部修改和新发布了收入会计准则和金融工具准则,起所有建筑业都要实施新收入准则,这些准则改变了施工企业的收入确认规则,取消许多传统的会计核算科目,如取消工程施工科目,也改变了一些计量规则,如资产信用减值的预期损失法取代实际损失法,这都会给建筑业财会人员带来不适应期。本课程以新的报表格式变化后的列报为主线,介绍建筑业的全流程会计核算,特别是施工企业收入的确认方式的改变,让会计人员熟练掌握建筑业的会计核算及疑难税务问题的处理。为此中建培特组织了 “新会计准
则下施工企业全流程会计核算规范操作与税务处理技巧”高级研修班。请各有关施工企业积极组织财务和经营管理人员参加研修,现将具体事宜通知如下:
一、课程收益
1、掌握建筑业全流程的规范会计处理。
2、掌握施工企业新的收入确认方式
3、掌握预期信用损失法的应用
4、解决经营过程中的税务难题
二、参会对象
建筑施工企业董事长、企业内部决策人员、财务总监、会计、税务从业人员及人资管理人员。
三、时间地点
11月13-15日(13日全天报到) 北 京
四、讲课专家
李老师,教授,硕士生导师,注册税务师、注册会计师、建筑业会计与税务问题专家。主要研究方向:建筑施工企业会计、建筑施工企业税务、建筑施工企业成本管理、建筑施工企业纳税筹划。主要研究的课程内容包括《建筑业营改增政策与企业纳税筹划》、《施工企业会计核算》、《施工企业成本管理》、《施工企业企业所得税疑难问题分析》、《漫谈财务转型路径》等。
讲课风格是:由于广泛接触施工单位,近距离接触工程实际,案例中融入大量工程实践,以这些涉税案例为主线,结合政策问题,深入浅出,教学内容接地气,同时注重涉税实务操作。
五、课程大纲
第一部分:施工项目开始之前涉及到的主要会计科目
1、分包工程预付账款的会计处理及涉税风险 2、新准则下应收账款科目的变化及案例解析
3、新准则下预期信用损失法的应用 4、新准则下工程结算科目的变化及案例解析
5、工程施工科目取消后的替代科目的使用及案例解析 6、应付账款科目的使用
7、营改增后应交税费科目的规范使用 8、存货项目的变化以及减值准备的提取
9、施工企业资产减值损失科目的应用范围
10、合同资产与合同负债在资产负债表中如何体现
第二部分:施工期会计处理中需要注意的问题:包括工程的账务处理、甲供材业务、期间费用的分摊、质保金的记录、人材机支付、预付款税金处理等问题
1、工料机费用的归集与分配 2、其他直接费的范围及会计处理
3、间接费用的氛围及会计处理 4、工程进度款的收取
5、工程质保金的记录及纳税义务的产生 6、分包工程款的支付及成本核算
7、甲供材涉及增值税的处理
第三部分:施工企业收入确认方法实操
1、什么是收入确认五步法 2、未签合同就上场是否确认收入
3、合同变更后的收入确认原则 4、工程建造合同中是否具有不同的单项履约义务
5、工程奖励款、索赔款、罚款如何确认 6、EPC合同如何分配收入
7、新准则下如何确定履约进度
8、施工该企业是否可以采用时点法确认收入——以控制权转移替代风险报酬转移
9、某些特定交易或事项的收入确认和计量(如何处理包含可变对价的合同?如何区分总额法和净额法?)
第四部分:新政下施工企业涉税疑难问题处理与实务操作技巧
1、及增值税减税新政详解及主要风险和疑难问题解析
2、金税三期的强大数据采集及分析功能
3、国地税合并给企业带来的风险
4、国家税收征管理念的不断变化(放事前管理,重事中和事后管理)
5、社保新规解析及误区排查
6、临时工社保问题及处理技巧
7、哪些“工资”项目不计入社保缴费基数?
8、大额医疗费企业所得税、个人所得税风险把控
9、社保“运筹帷幄”策略
10、黑名单制度及联合惩戒体系引入
11、虚开发票的认定与处理
12、如何应对税务稽查,稽查与风险评估有何区别
六、费用标准
培训费3280元/人;(培训费、资料费、场地费、现场咨询费等)。
七、联系方式
联系人:王锌海手 机:18310638638微信同步
注:此课程可提供企业内训,内容可以根据企业的自身实际情况量身定做。
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汇款方式:会务费报名后三日内电汇至指定单位
收款单位: 北京中建培企业管理中心
开户银行:工行北京大兴支行
银行帐号:0200011409024823045
请将银行汇款凭证传真至会务处。方便提前开具发票
主办单位:北京中建培企业管理中心
二零一九年九月
备注:此表复制有效 ,请逐项填写此页后回复邮箱730735640@或加微信报名收件人:王锌海