内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。建立和实施一套统一、高质量的企业内部控制规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，增强企业竞争力。
内部控制包括企业层面控制和业务层面控制，企业层面控制包括组织架构控制、发展战略控制、人力资源控制。。。本期开始，先谈谈业务层面控制。
一、资金活动控制
1、筹资活动中的关键控制点及控制措施
（1）根据筹资战略目标和规划，结合年度预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。
（2）对筹资方案进行科学论证，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反应风险评估情况。
（3）对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
（4）根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿债能力以及流动性风险等发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。
（5）严格按筹资方案确定的用途使用资金。由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。
（6）严格执行筹资合同约定的条款，加强债务偿还和股利支付环节的管理 ，对偿还本息和支付股利等作出适当安排。股利分配方案应经过股东（大）会批准。
2、投资活动中的关键控制点及控制措施
（1）根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，确定投资项目、拟订投资方案，明确投资目标、规模、方式、资金来源，重点关注投资项目的风险和收益。
（2）加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。
（3）按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批。
（4）根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容，按规定的权限和程序审批后履行。
（5）指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理。这点是最容易被忽视的。
（6）加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。
如果真正想把企业做强，内控体系建设是必不可少的强体工程，如果有需要，可以联系我们，北京朋信缘和会计师事务所，电话：64211608
