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税务师备考群875034514
税法一
（单选题）
某货物运输企业为增值税一般纳税人，6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为元。
A、94056.92
B、53169.80
C、95258.12
D、64152.04
【正确答案】 B
【答案解析】 自4月1日起，提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是9%；出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是13%；提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是9%。该企业当月销项税额＝480000×9%＋68000÷（1＋13%）×13%＋26000÷（1＋9%）×9%＝53169.80（元）
税法二
（多选题）
企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。其中关于投资额进项税额的相关处理，正确的有。
A、抵扣过进项税额的，专用设备投资额不包括进项税额
B、不允许抵扣进项税额的，专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额
C、企业购买专用设备取得增值税普通发票的，其专用设备投资额为增值税普通发票上注明的金额
D、企业购买专用设备取得增值税普通发票的，其专用设备投资额应换算为不含税的金额
E、不管是否抵扣过进项税额，专用设备投资额均包括进项税额
【正确答案】 ABC
【答案解析】 企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。购置固定资产的进项税额适用优惠政策具体处理如下：抵扣过进项税额的，专用设备投资额不包括进项税额；不允许抵扣进项税额的，专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额；企业购买专用设备取得增值税普通发票的，其专用设备投资额为增值税普通发票上注明的金额。
财务与会计
（单选题）
不考虑以往会计期间所发生的收入和费用项目或数额的预算方法是。
A、弹性预算
B、定期预算
C、滚动预算
D、零基预算
【正确答案】 D
【答案解析】 不考虑以往会计期间所发生的收入和费用项目或数额的预算方法是零基预算。
税务师涉税服务相关法律
（单选题）
下列各项中，不符合《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》的是。
A、公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在24小时内转送到有管辖权的机关
B、公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内，对移送的案件进行审查
C、行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，由专案组报经本机关正职负责人或主持工作的负责人审批
D、行政执法机关接到公安机关不予立案的通知之后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以提请作出不予立案决定的公安机关上一级公安机关复议
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序。行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。
税务师涉税服务实务
（多选题）
税务师接受委托从事的下列业务中，属于非涉税鉴证服务业务的有。
A、企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
B、代理企业所得税申报
C、土地增值税清算鉴证
D、进行税务筹划服务
E、代理增值税一般纳税人登记
【正确答案】 BDE
【答案解析】 选项A、C，属于涉税鉴证业务。
