问题补充:
1.[单选题]某企业度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年企业所得税汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。A.10 B.12 C.30 D.79ABCD
答案:
参考答案:C
参考解析:本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。
某企业度境内所得应纳税所得额为200万元 在全年已预缴税款25万元 来源于境外某国税前所得100万元 境外实纳税款20万元 该企业当年企业所