问题补充:
1.[问答题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,不考虑其他相关税费。甲公司发生以下与收入有关的业务(均为甲公司的主营业务):(1)12月1日,向A公司销售商品一批,不含增值税的销售价格为100万元,增值税税额为17万元,该批商品的成本为80万元,未计提存货跌价准备,商品已发出,并开出增值税专用发票,款项于当日收到。(2)12月6日,向B企业销售一批商品,以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为40万元,增值税专用发票上注明的不含税售价为60万元,增值税为10.2万元。办妥托收手续后,甲公司得知B企业资金周转发生严重困难,很可能难以支付货款。(3)12月9日,销售一批商品给C企业,增值税发票上注明的不含税售价为80万元,该批商品的成本为50万元,商品已发出,但货款尚未收到。C企业收到商品后,发现商品质量不合格,要求在价格上给予10%的折让,12月12日甲公司同意给予销售折让,并开具红字增值税专用发票。(4)12月11日,与D企业签订代销协议:甲公司委托D企业销售其商品1000件,协议约定D企业应按每件4000元的价格对外销售,商品的成本为每件3500元。甲公司按售价的10%支付D企业代销手续费。D企业当日收到商品,至年底尚未对外销售。(5)12月19日,接受一项产品安装劳务,安装期2个月,合同总收入45万元,至年底已预收款项18万元,实际发生成本7.5万元,均为人工费用,预计还会发生成本15万元,按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完成程度。(6)6月25日,甲公司与F企业签订协议,向F企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的不含税售价为750万元。协议规定,甲公司应在6个月后将商品购回,回购价为930万元。12月25日购回,价款已支付,商品并未发出。已知该商品的实际成本为600万元,不考虑除增值税以外的其他相关税费。要求:(1)根据上述资料,分别判断是否应确认收入,并简要说明理由;(2)根据上述资料,编制相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
答案:
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甲公司为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为17% 不考虑其他相关税费。甲公司发生以下与收入有关的业务(均为甲公司的主营业务):(1)12月