问题补充:
1.[单选题]某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批,收购凭证上注明价格为10000元,并支付运费3000元 (不含税),取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后,因管理不善损失1/4 ,则该项业务准予抵扣的进项税额为 ()。A.(10000×13% +3000×11% )=1630元 B.(10000×13% +3000×11% )× (1-1/4 )=1222.5元 C.(10000×13% +3000×11% )×1/4 =407.5元 D.10000×13%× (1-1/4 )=975元ABCD
答案:
参考答案:B
参考解析:购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额,支付运费取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分,进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税= (10000×13%+3000×11%)× (1-1/4)=1222.5 (元)。
某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批 收购凭证上注明价格为10000元 并支付运费3000元 (不含税) 取得货运企业开具的增值税专用发票