境内某居民企业应纳税所得额为1000万元 适用20%的企业所得税税率。该企业在A国

问题补充：

1.[单选题]境内某居民企业应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.200 B.202.5 C.197.5 D.172.5ABCD

答案：

参考答案：B

参考解析：A国的扣除限额=50×25%=12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=1000×20%+（50×20%-10）=202.5（万元）

境内某居民企业应纳税所得额为1000万元 适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构 甲分支机构的应纳税所得额为50万元 甲分支