摄影：阮冠华
取景地：俄罗斯
某企业内部管理监督审核工作分析办法
1、为了规范公司内部管理监督审核员执行企业管理监督审核的业务，提高企业内部管理监督审核工作的质量和效率，制定本分析办法。
2、本分析办法，是指公司内部管理监督审核员通过分析和对标企业各部门业务服务和成果输出之间的信息关系，以确定组织机构职责、业务程序性和支持性文件的匹配合理性，并发现潜在机会差异和风险的一种审核方法。
3、本分析办法适用于公司内各职能部门、机构的负责人或内部管理监督审核员及其从事的内部审核活动。
4、公司内部管理监督审核员应当合理运用生产专业知识与组织管理知识叠加判断，实现下列目标：
a、确认公司现有职能部门业务活动信息的对标合规；
b、发现潜在机会差异和风险；
c、分析潜在机会差异和风险；
d、发现业务和履职对标不符合的信息。
5、公司内部管理监督审核员通过执行分析办法，获取以下证据：
a、被审核部门的业务职能建设能力；
b、被审核业务事项的合规性；
c、被审部门及其业务潜在机会差异和风险；
d、职能部门的资源配置、KPI指标的完成情况；
e、其他事项。
6、分析办法主要包括下列内容：
a、服务与成果提交工作现场信息和其它相关的非现场信息；
b、业务产品成果实物信息和服务过程业务环境信息；
c、数据信息和非数据信息；
d、结构化有序信息和无序信息。
7、公司内部管理监督审核员应结合信息之间的关联性执行分析办法。
8、公司内部管理监督审核员应保持职业谨慎，在确定对分析办法结果的依赖程度时，需要考虑下列因素：
a、监督审核公司部门内部职能管理和业务经营的目标；
b、被审部门的性质及该部门业务活动的复杂性；
c、被审部门提供信息资料的相关性、可靠性和充分性；
d、被审部门内审历史中对职能和业务的内部控制、风险管理方面的监督审核报告；
e、以往审核中发现的差异和漏洞。
9、公司内部管理监督审核员执行分析办法须包括下列基本内容：
a将被审部门的业务服务和成果当期信息与历史信息相比较，从时间维度分析其波动情况及发展趋势；
b、将被审部门的业务服务和成果当期信息与KPI指标、职能组织机构、部门或内设岗位职责、部门现行有效业务程序性文件和支持文件等信息关联性比较，并作业务潜在机会和风险差异分析；
c、将被审部门的业务服务和成果与组织其他部门信息相比较，分析关联度差异；
d、将被审部门的业务服务和成果信息与行业类似相关信息作分析差异比较；
e、对被审部门的人力资源配岗、固定资产、办公费用等资源实际消耗与预算分配之间的关系比较与分析；
f、对公司重要信息内部组成因素的关系比较与分析。
10、公司内部管理监督审核员执行分析办法应采用以下方法：
a、比较分析；
b、结构分析；
c、趋势分析；
d、其他质量图表技术方法。
内部管理监督审核员可以根据监督审核目标和事项，单独或者综合运用以上方法。
11、公司内部管理监督审核员执行分析办法发现被审部门及其业务潜在机会差异和风险差异时，应当采用下列方法对其进行调查和评价：
a、询问被审部门获取其解释和答复；
b、实施必要的分析办法，确认被审部门提供解释和答复信息的合理性与可靠性；
c、如果被审部门没有作出恰当解释，应当扩大该部门的内部管理监督审核范围。
12、本企业内部管理监督审核工作分析办法由公司内部监督审核小组发布并负责解释。
13、本企业内部管理监督审核工作分析办法自发布之日起施行。
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