作者:蔡昌 主编
出版社:中国市场出版社
出版时间:9月
定价:98.00元
内容简介
房地产企业会计核算制度、会计科目设置、成本核算明细科目设置与核算体系
企业设立阶段的会计核算与税务处理
取得土地使用权阶段的会计核算与税务处理
开发建设阶段的会计核算与税务处理
开发产品成本的归集、分配与结转
销售(预售)阶段的会计核算与税务处理
自持物业阶段的会计核算与税务处理
纳税活动的会计核算
土地增值税清算的会计核算
利润形成及分配阶段的会计核算与税务处理
企业所得税的预缴与汇算清缴
房地产特殊业务的会计核算与税务处理
房地产开发项目税负预算与盈利预测实战案例
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★新政策、新税率,全新修订,一本书啃透房地产企业全流程账税处理,借鉴套用省心省力
全套账:核算程序+科目设置+会计核算+税务处理.
全流程:企业设立阶段、获取土地阶段、前期准备阶段、设施共阶段、销售(预售)阶段、项目清算阶段、自持物业阶段
土地增值税清算综合案例。
增值税核算与纳税申报综合案例。
企业所得税预缴与汇算清缴综合案例.
房地产企业全流程税会处理综合案例。
★全面修订九大税种的会计核算与税务处理, 对照做账,简单方便无遗漏
增值税、房产税、印花税、契税、耕地占用税、企业所御税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税及教育费附加
目录
目录
第一章房地产企业会计核算与税务处理概述
第一节房地产开发经营概述
一、房地产开发企业的类型与主要业务
二、房地产开发业务的主要特征
三、房地产开发经营的主要流程
第二节房地产开发企业会计核算制度的演进
一、房地产开发企业会计制度形成的准备阶段
二、房地产开发企业会计制度实施阶段
三、房地产开发企业实施统一会计制度阶段
四、房地产开发企业执行《企业会计准则》阶段
第三节房地产开发企业的财税管理特征及“金税三期”上线的影响
一、房地产开发企业的财税管理特征
二、房地产企业税务工作总览与缴纳的主要税种
三、“金税三期”上线的影响及税务稽查重点
四、国地税合并对房地产企业及政府行为的影响
第四节房地产开发企业的会计科目设置及核算内容
一、房地产开发企业的会计科目设置
二、主要会计科目的核算内容
第二章企业设立阶段的会计核算与税务处理
第一节企业设立条件
一、内资房地产企业设立的法律要求
二、外商投资房地产企业的设立要求
三、项目资本金的要求
第二节企业设立阶段的会计核算
一、会计科目的设置
二、注册资本的核算
第三节企业设立阶段的税务处理
一、企业设立阶段的纳税计算
二、不同出资方式的税务处理
三、分支机构设立的税务处理
第四节筹办期的界定与开办费的处理
一、筹办期的概念
二、开办费的开支范围
三、开办费的会计核算
四、开办费的税务处理
第三章取得土地使用权阶段的会计核算与税务处理
第一节我国土地制度概述
一、土地所有制
二、土地管理的基本制度
三、土地的承包经营
四、土地征收和建设用地供应制度
五、土地供应的程序
六、二级市场土地使用权转让的法律规定
第二节取得土地使用权的途径
一、以出让方式取得国有土地使用权
二、以划拨方式取得国有土地使用权
三、以转让方式取得国有土地使用权
第三节取得土地使用权阶段的税务处理
一、契税
二、耕地占用税
三、城镇土地使用税
四、印花税
五、个人所得税
六、土地增值税
第四节取得土地使用权阶段的会计核算
一、一般企业取得土地使用权的会计处理
二、房地产开发企业取得开发用土地使用权的会计处理
第五节拆迁补偿费的会计核算与税务处理
一、拆迁补偿的形式
二、拆迁补偿费的会计核算
三、拆迁补偿费的税务处理
四、搬迁补偿费的会计核算与税务处理
第四章开发建设阶段的会计核算与税务处理
第一节开发建设阶段业务概述
一、项目策划设计环节
二、项目准备环节
三、项目施工环节
四、项目竣工验收环节
第二节开发建设阶段的会计核算与税务处理
一、开发建设阶段涉及的主要税种
二、开发建设阶段不同承包方式下的会计处理
第三节BT、 BOT、TOT、TBT和PPP模式的项目概述
一、BT项目
二、BOT项目
三、TOT项目
四、TBT项目
五、PPP项目
第五章开发产品成本的归集、分配与结转
第一节开发成本核算概述
一、成本核算的基本程序
二、确定成本核算对象
三、划分成本核算项目
四、成本核算对象和成本项目之间的关系
第二节期间费用核算概述
一、费用的特点
二、费用确认的原则
三、费用确认的方法
四、费用的核算内容
第三节成本费用核算的会计科目设置
一、开发成本
二、开发间接费用
三、开发产品
四、管理费用
五、销售费用
六、财务费用
第四节成本归集、分配的会计处理
一、成本分配方法
二、成本分配方法对土地增值税的影响及示例
三、各种成本费用的归集与分配
第五节公共配套设施费的会计核算
一、公共配套设施成本对象的确定
二、公共配套设施的成本核算对象
三、公共配套设施费的会计核算
四、预提公共配套设施费的会计核算
第六节土地开发成本与代建工程成本的会计核算
一、土地开发成本的会计核算
二、代建工程成本的会计核算
第七节开发完工产品成本的核算与结转
一、开发产品总成本的核算
二、完工产品成本的结转
三、开发产品成本的结转
第六章销售(预售)阶段的会计核算与税务处理
第一节销售(预售)阶段业务概述
一、土地使用权转让
二、商品房销售
三、精装修房销售
四、其他建筑物销售
五、代建工程
六、其他业务
第二节销售(预售)房款的会计核算
一、会员费、诚意金的会计核算
二、销售定金的会计核算
三、按揭保证金的会计核算
四、预售房款的会计核算
五、销售更名、销售退房、销售换房的会计核算
六、代收款项的会计核算与税务处理
第三节商品房销售收入的会计核算与税务处理
一、收入的会计确认与计量
二、税法关于收入的确认与计量的规定
三、房地产销售收入的会计核算与税务处理
四、商品房面积差的会计核算与税务处理
五、拆迁还房的会计核算与税务处理
六、委托代销收入的会计核算
七、销售退回的会计核算与税务处理
八、售后回购房屋收入的会计核算与税务处理
第四节商品房销售成本的会计核算与税务处理
一、开发产品的会计核算与税务处理
二、开发产品销售时的会计核算与税务处理
三、成本差异的会计核算与税务处理
第七章自持物业阶段的会计核算与税务处理
第一节出租物业的会计核算与税务处理
一、出租物业的初始计量
二、出租物业收入的会计核算与税务处理
三、出租物业后续支出的会计核算
四、出租物业后续计量的会计核算
五、投资性房地产转换的会计核算
六、投资性房地产处置的会计核算
第二节自营物业的会计核算与税务处理
一、自营物业的初始计量与税务处理
二、自营物业后续支出的会计核算与税务处理
三、自营物业处置的会计核算与税务处理
四、自营物业对外投资的税务处理
第八章纳税活动的会计核算
第一节房地产行业增值税税制
一、纳税人
二、征税范围
三、税率和征收率
四、应纳税额的计算
五、征收管理
六、税收优惠与发票开具规定
第二节增值税的会计核算
一、增值税核算的会计科目设置
二、营改增后的会计处理
三、营改增后进项税额允许抵扣部分的计算焦点问题
四、营改增后不得抵扣进项税额与可抵扣进项税额的转化问题
第三节增值税会计核算案例解析
一、一般纳税人的会计核算与税务处理综合案例
二、小规模纳税人销售不动产的会计核算综合案例
三、销售不动产的纳税计算与会计处理综合案例
四、房地产企业的增值税核算与纳税申报综合案例
五、营改增后开发项目的税负测算综合案例
第四节城市维护建设税及教育费附加的会计核算和税务处理
一、城市维护建设税的会计核算和税务处理
二、教育费附加的会计核算和税务处理
第五节土地增值税的会计核算和税务处理
一、土地增值税的会计核算
二、土地增值税的税务处理
第六节房产税的会计核算和税务处理
一、房产税的税务处理
二、房产税核算的会计科目设置
三、房产税的会计核算
第七节城镇土地使用税的会计核算和税务处理
一、城镇土地使用税的税务处理
二、城镇土地使用税核算的会计科目设置
三、城镇土地使用税的会计核算
第八节契税的会计核算和税务处理
一、契税的税务处理
二、契税的会计核算
第九节耕地占用税的会计核算和税务处理
一、耕地占用税的税务处理
二、耕地占用税的会计核算
第十节印花税的会计核算和税务处理
一、印花税的税务处理
二、印花税的会计核算
第九章土地增值税清算的会计核算
第一节土地增值税清算及清算时点
一、土地增值税清算对象的选择
二、土地增值税清算的时点
第二节土地增值税清算收入的确认与核算
一、已全额开具商品房销售发票的收入确认
二、未开具发票或未全额开具发票的收入确认
三、关于开发产品所有权转移视同销售收入实现的规定
四、土地出让金返还收入的确认
五、售后返租业务中转让收入的确认
六、营改增后土地增值税应税收入的确认
第三节土地增值税清算成本的确认
一、计算增值额的扣除项目
二、土地增值税与企业所得税税前扣除项目差异分析
第四节土地增值税清算综合案例
一、土地增值税清算应提供的资料
二、房地产公司及清算项目基本情况
三、扣除项目金额税务审核情况
四、“御筑苑一期”开发成本的计算
五、“御筑苑一期”房地产开发费用的计算
六、“御筑苑一期”与转让房地产有关的税金及附加的计算
七、“御筑苑一期”开发成本加计扣除计算
八、“御筑苑一期”土地增值税预缴
九、“御筑苑一期”土地增值税清算申报表的填列
十、“御筑苑一期”土地增值税清算结论
第十章利润形成及分配阶段的会计核算与税务处理
第一节利润形成的会计核算与税务处理
一、利润的构成
二、利得与损失的会计核算
三、利润形成的会计核算
第二节利润分配的会计核算与税务处理
一、利润分配的流程
二、利润分配的会计核算
三、利润分配的税务处理
第三节企业所得税的会计核算
一、会计利润与应税利润
二、永久性差异与暂时性差异
三、递延所得税资产和递延所得税负债的确认
四、所得税费用的确认与计量
五、企业所得税的会计核算程序与方法
第十一章企业所得税的预缴与汇算清缴
第一节企业所得税的预缴与汇算清缴概述
一、企业所得税的预缴
二、企业所得税的汇算清缴
第二节企业所得税汇算清缴的纳税调整
一、纳税调整项目
二、企业所得税申报表及纳税调整项目的填报
第十二章房地产特殊业务的会计核算与税务处理
第一节企业分立的会计核算与税务处理
一、企业分立的类型
二、企业分立的特点
三、企业分立的会计处理
四、企业分立的税务处理
第二节企业合并的会计核算与税务处理
一、企业合并的特征
二、企业合并的税务处理
第三节南海琼岛椰风房地产公司资产重组税务案例
一、公司概况
二、琼岛椰风资产重组的目标
三、琼岛椰风资产重组方案
第四节东海鼎盛房地产公司资产重组及资产划转税务报告
一、东海鼎盛房地产开发公司及项目概况
二、东海鼎盛开展资产重组的目标取向
三、东海鼎盛酒店资产的重组方案比较
四、酒店资产划转的操作流程与控制要点
第十三章房地产开发项目税负测算与盈利预测实战案例
一、古韵山河项目背景资料
二、增值税及相关税金计算
三、土地增值税及项目盈利预测
附录相关法规文件
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